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杏耀娱乐平台:中国税收筹划对策分析

2019-04-13 11:52  点击量:

税务筹划是一项属于纳税人财务管理活动的财务管理活动,为财务管理提供了新的内容。从税收筹划的基本原则出发,从税收筹划市场的现状和发展趋势出发,提出税收筹划策略。

关键词:税收筹划;发展趋势;对策

1税收筹划的基本原则

所谓的税收筹划是纳税人用来合理合法地安排自己的商业活动的方法,这样他们就可以支付尽可能低的税。税收筹划是积极运用税收政策,符合税法精神。

1.1税收筹划的基本特征

(1)合法性:这是区别于逃税、避税的最显着特征。首先,在企业中,其行为不仅在形式上合法,而且符合政府的立法意图。其次,在税务机关,应依法征税,以保护和鼓励税收筹划。

(2)优先权:在经济活动中,纳税义务通常有滞后性。税收筹划是在企业的纳税义务尚未发生之前可能面临的税收待遇的一种计划和安排。如果已经发生纳税义务且已确定应付税款,则所谓的计划不是税收筹划,而是逃税或避税。

(3)及时性:中国的税制仍然不健全,税收政策正在迅速变化。这要求公司具有敏锐的洞察力,预测并及时了解会计、税收和其他相关政策法规的变化,并适应或制定适当的税收政策。否则,政策变化后的追溯权可能会使预期的税收策略失去其原有的效用。 “恶化”是为了避免税收甚至逃税,这给企业带来了税收风险。在使用税收优惠时要特别注意这一点。

1.2企业在税收筹划中具有非常重要的现实意义。

(1)税收筹划帮助纳税人最大化其经济利益。纳税人一方面可以通过税收筹划减少现金流出,从而在不断现金流入的前提下增加净流量;另一方面,他们可以延迟现金流出时间,并利用货币时间价值获得免费基金改善资金的使用有助于纳税人实现最大的经济效益。

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(2)减少税收违法行为的发生,如“窃取、逃脱、欠缺、骗局、反税”,加强税收意识,实现信贷税收。税收筹划的存在和发展为纳税人节省税收支出提供了法律途径,客观上降低了公司税收违法的可能性,使他们远离税收违法行为。

(3)有助于提高公司自身的管理水平,特别是财务和会计的管理水平。如果一个国家目前的税收法规存在缺陷且纳税人忽视其存在,这可能意味着纳税人的管理水平较低,并且对现行税法的掌握程度不够,更不用说税收和信贷税。 。(4)有利于完善税收制度,增加国家税收。税收筹划有利于降低企业的税收成本,也有利于国家宏观经济政策的实施,使经济和社会效益有机结合,从而增加国家税收。例如,税收筹划中的避税计划是对现行税法缺陷的一种证明,它揭示了现行税法的缺点。国家可以根据税法的缺陷采取相应措施,修改现行税法,提高国家税收。条例。

2中国税收筹划市场的现状和发展趋势

(1)税收筹划的概念是混乱的,没有取得任何理论上的突破。在税收筹划的实践中,一些纳税人经常因规划不当而形成避税,税务机关根据规定调整应纳税额,未达到减税目的;一些纳税人因计划错误而逃税,不仅无法达到减税目的。相反,他们受到行政处罚甚至刑事制裁。

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(2)没有相关的实践标准和法定业务,高素质的从业者也很少。税收筹划需要高素质的管理人员。税收筹划本质上是一个高级别的、高智商财务管理活动,这是事先的计划和安排。一旦经济活动发生,之后就无法补救。因此,税务策划人员应该是高智商复合型人才,需要具备税务、会计、财务等专业知识,并充分了解、熟悉整个企业融资、业务的、投资活动。规划人员不仅精通税法,而且能及时了解税收政策的变化,并且非常熟悉公司的业务情况和流程,以便预测不同的税收计划,比较、优化选择,并充分利用有利的决定。但是,大多数公司目前缺乏从事此类业务的专业人士。

(3)社会效果差,主管部门不支持税收筹划行业。目前,中国的税法并不完善。由于各种因素,如、技术的管理和意识以及人员素质,中国的税收征管水平较低,一些基层纳税人素质较低,核算能力不强。税收筹划和逃税税的确定、避税无能使得纳税人有机会窃取、逃税。一些税务机关任意改变了征税方式,扩大了核准征收范围。应该经过审计和收集的固定收入家庭采用税收、税收方案,抵消了企业精心策划的税收优惠。一些税收征管法已成为一种影响税法统一性和严重性的手段,使一些纳税人感到没有外部压力,因此缺乏寻找税务咨询机构的内在动力。他们只知道如何与税务官员保持良好关系。强调税收筹划也导致税务顾问失去一些市场,导致市场需求不足。 3对策分析(1)税收筹划的划分、避税和逃税。为了有效地进行税收筹划,我们必须正确区分税收筹划和避税的界限、逃税。虽然逃税、避税、税收筹划将减少国家的税收收入,但减税的性质却根本不同。逃税是对法律的公然违反,并且是事后的想法;避税和税收筹划具有先前计划、的特点,但两者的合法性不同;虽然避税并非违法,但这违反了税法的立法目的,避税。利益不是税务立法者所期望的利益;和税收筹划是完全合法的,这完全符合政府的政策取向、,以符合立法意图。

(2)了解“合理合法”税务机关的税务解释。税收筹划的成功最终取决于税务机关的批准。税收筹划必须合理合法。因此,充分理解税务机关对“合理合法”征税的法律解释和执法实践,是一项繁重的税务筹划初步工作。就中国的税收执法环境而言,目前还没有税收基本法,在、的运作中各种杏耀娱乐平台:税收之间也缺乏协调。因此,税务机关具有一定的“执政权自由”。税务筹划者应当从税务机关的组织和税收活动管理以及司法机关对税务案件的受理和审理中明确理解“合理合法”的定义,并将其用于税收筹划的实施。

(3)加快税务筹划专业人才的培养,聘请专业的税务筹划专家。税收筹划是一种全面而强大的知识分子行为,也是一种创造性的大脑活动。与一般企业管理活动相比,税收筹划具有更高的人员素质。税收类型的多样性、公司特征的差异和、的特殊性客观环境的动态环境和外部条件的约束,都要求税务策划者拥有精湛的专业技能、灵活的弹性。因此,企业应该加大对这一领域的投入。一方面,应在高校设立税务规划专业,或在税务专业、会计专业设立税务筹划课程,尽快达到高层次的税收筹划;另一方面,在职会计师、计划培训人员以提高他们的业务质量。对于与公司有完全、关系的税务规划业务,最好雇用税务规划专业人士,如注册税务代理,以进一步降低税务规划的风险。

(4)完善税法,堵塞漏洞,促进税收筹划的发展。加快税制改革,不断完善税法。同时,严格执法,加强收集和检查,使税收宣传和教育和惩罚同等重要,从而深化纳税人的依法纳税意识,提高纳税人的税收筹划积极性。一方面,税务机关为税务机关、税务机关提供了判断其是否得到妥善规划的标准,积极引导企业和税务机关的规划行为,减少国家税收的异常损失。另一方面,国家应通过调查法律责任,加强对税务机关中介机构行为的限制,增强法律规划的意识和主动性,尽可能为企业提供合理的税收筹划,从而增加纳税人。税收筹划的需求促进了税收筹划的发展。引用

[1]洪日峰。财务管理中的税收筹划研究[J]。金融通讯(金融管理版),2007,(4)。

[2]中国注册会计师协会。税法[m]。北京:经济科学出版社,2008。

[3]李龙梅。企业税收筹划误区分析[J]。财务与会计通讯(财务管理版),2006,(4)。