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关于完善中小企业所得税的探讨

2019-10-07 10:41  点击量:

2011年6月18日,工业和信息化部,国家统计局,国家发展和改革委员会,财政部联合发布《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中小企业在市场经济发展中发挥了非常重要的作用。中小企业在解决区域就业问题,增加新的就业岗位和促进当地经济发展方面发挥着重要作用。

据不完全统计,中国有1000多万具有法人资格的中小企业,占全国企业总数的99%,占中国GDP的60%和税收的50%,创造了80%的城市就业机会。与此同时,大多数中小企业规模小,管理水平低,利润低,税负沉重,税收筹划薄弱,严重阻碍了企业的快速发展。根据媒体对全国100家中小企业管理的调查,高税收,高生产成本和融资困难仍然是中小企业的“三大山”。

1.中小企业税收优惠政策

经过多次改革,中国的税收制度为中小企业制定了一些优惠政策,对促进中小企业的发展起到了积极的作用。这些政策涉及不同行业的中小企业,也可以满足不同时期中小企业的需求。特别是,它在鼓励中小企业发展,适应中小企业转型,服务中小企业改革方面发挥了非常重要的作用。这些政策在以下方面进行了总结。

经过多次改革,中国的税收制度为中小企业制定了一系列优惠政策,对中小企业的发展起到了非常重要的作用。这些税收政策涵盖不同行业的中小企业。在此基础上,中小企业被分为不同的发展阶段。中国的中小企业主包括以下几个方面。

(1)低税率政策。小规模商业纳税人的增值税税率从6%降至4%;年度应纳税所得额在3万元以下的企业,按18%的税率征收企业所得税;超过3万元至10万元的企业将享受27%的企业所得税税率。

(2)满足中小企业的融资需求。纳入国家试点范围的非营利性中小企业信用担保和再担保机构可以由当地政府确定,担保业务的收入在3年内免征营业税。

(3)鼓励中小企业重新安置就业的税收政策。新增城镇劳动就业服务企业在失业人员安置超过企业职工总数60%后,可免征所得税三年。对于劳务用工企业加工企业和街道社区具有加工性质的小型企业单位,下岗失业人员签订劳动合同一年以上的,由劳动保障部门审查,税务机关应当对每个下岗人员进行审查。失业人员每年可享受2000元的企业所得税减免。如果当年扣除额不足,可以继续扣除,明年继续扣除,但结转期不得超过两年。

(3)审查这些税收优惠政策,政策的优惠政策是单一的,不充分的。中国对中小企业的税收优惠仅限于企业所得税,对其他税收的限制非常有限。中小企业的税收激励措施也非常有限,通常是通过降低中小企业所得税税率和减少中小企业税收收入。面对不同行业,不同规模,不同地区的中小企业,其适用性非常有限。对中小企业所得税享受优惠税率,最大的缺点是通过降低税率来减轻中小企业的税负非常有限。缺乏更深层次的优惠政策。税收优惠政策非常有限,无法帮助中小企业。面对大企业面临的劣势,不利于中小企业的生存和发展。 (4)中小企业承担着“税费不明确”的沉重负担。在中小企业缴纳税费的同时,他们仍需缴纳各种税费。如今,税费不明确,税收征税,税收薄弱的情况非常严重。在处理税收负担时,中小企业可以通过有效的税收筹划来减轻企业的税负,但是当各种成本复杂时,没有规避。这些税费并不清楚。费用可以免税。费用和税收都很薄弱。它对税收产生了很大的影响,削弱了税收在财政收入中的作用。面对如此沉重的代价,中小企业缺乏足够的话语权保护自己,并在市场竞争中处于更加不利的地位。1.统一国内外企业的所得税制度

为了给中国国内企业提供更多的税收优惠,为了在中国经济发展的初期吸引外资,外资企业获得了更多的税收优惠。外资企业在税负方面明显轻于国内企业,国内企业面临外资企业。处于劣势。在中国经济快速发展的基础上,没有必要像过去那样依赖外国资本。重点是吸引更多的国内资金和改善金融融资体系。因此,为了在外资企业特别是中小企业面前,在内外资企业所得税合并的基础上,恢复中国企业的不利局面,尤为重要。建立符合国内企业实际情况的全面统一的企业所得税法。这不仅是对国内外企业的公平,也是对中国企业特别是中小企业生存的长期考虑。

通过降低中小企业的企业所得税率,可以有效地帮助中小企业减轻企业所得税的负担。在降低中小企业所得税率的同时,要考虑不同行业中小企业的性质,细分中小企业的性质,规模和地区,进行有效的总结,明确思路,不降低中小企业的企业所得税税率,降低税率。只有调整不同中小企业的企业所得税税率,才能有选择地有选择地降低中小企业的企业所得税,引导和转变中小企业。从宏观角度看企业。

3.扩大各种减税方法的适用范围

关于完善中小企业所得税的探讨

在减少中小企业税收的方式上,可以增加范围,不仅可以降低中小企业的企业所得税税率。对于中小企业的生产经营支出和费用,可以更大程度地扣除税前扣除。为了中小企业的公共福利,还应在税前缴纳救济金的限额。这一系列措施将摆脱过去减少中小企业税负的局面,取决于降低中小企业的企业所得税率,可以用更丰富的手段,大规模减轻企业的税负。

4.指导中小企业扩大投资

关于完善中小企业所得税的探讨

中小企业受自身条件限制,资金规模有限,中小企业规模越小,企业面临破产的风险越高。引导中小企业扩大规模,在风险控制范围内进行转型升级。税收优惠可以大大减轻中小企业的经济负担,分担企业的风险,增加投资者的收入。

5.鼓励中小企业的技术创新

中小企业在市场竞争中处于领先地位,必须依靠技术研发。技术的研究和开发需要大量的资金投入。对于中小企业,在支付企业所得税前,可以按照实际支出支付技术研发投入,缩短中小企业科研设备的折旧年限,免除转让科研成果时,中小企业的所得税。一系列措施可以指导中小企业通过技术研发降低企业生产经营中的税负,可以引导企业转型升级,加快科研和研究,提高中小企业的竞争力。中型企业在市场竞争中。企业的技术升级,生产力必然会提高,企业效率也会提高。尽管有税收优惠政策,但在中小企业高效率的前提下,税收不会减少。由于中小企业规模小,人才不愿转向中小企业,中小企业无法吸纳优秀人才。当然,它们无法实现企业的转型升级,中小企业的生存和发展也将受到制约。中小企业资金有限,花很多钱培训现有员工是不现实的。可以对中小企业雇员征收和征收个人所得税,并以变相的方式提高中小企业员工的收入水平。它可以有效地帮助中小企业吸收人才,帮助中小企业发展。中小企业长期以来无法解决人力资源问题。会解决的。这对中小企业,企业员工和政府来说都是“双赢”。